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酒店成本和應付賬款流程的會計程序

發布時間:2020-08-31 作者:眾邦會計 點擊: 字號:

  成本與應付賬款組是資金運用和資金管理的重要機構。加強資金管理和監督是成本會計的重要職責之一。每個會計人員都要了解和掌握資金的來源和發展,控制成本和費用標準,使資金正常流動和使用。主要工作內容如下:

酒店成本和應付賬款流程的會計程序

  買方應根據當天采購的具體內容,經采購部負責人批準后,將采購發票和檢驗單送財務部結算。結賬時,成本會計應核對發票的五項內容:a.發票開具日期;B.購貨名稱;C.購貨數量及單價;D.金額大小是否一致;e.持票人公章。檢查檢驗憑證與發票金額是否一致,經辦人、檢驗員、收貨人簽字是否齊全,取消采購訂單。核對無誤后,在支票收款登記簿上填寫金額和購買內容,然后轉入銀行日常支出統計。

  支付柜員應向收入柜員提供每家銀行的每日支付金額,以編制銀行日報。統計前,先按支票號碼順序和轉賬承諾單發生時間填寫費用登記表,注明銀行支出日期、付款人姓名、付款金額和購買內容。按結算程序核對后,即可編制銀行支出表。統計表一式兩份,一份交收入出納,作為編制銀行日報的依據,另一份供審核參考。統計表中各銀行的支出金額應與每天填寫的費用登記表中的金額一致。

  支出憑證按照權責發生制會計原則和會計科目使用說明準確反映在會計科目中。支出憑證的編制程序如下:

  在實際編制過程中,發票金額與支票存根記錄一致,各類收款記錄與發票金額一致,支出憑證總額與發票金額一致。負責將編制好的會計憑證錄入財務計算機系統。

  成本會計根據權責發生制的會計原則和會計科目使用說明,對貨物倉庫簿記員傳來的出庫單進行復核,核對每張出庫單的單價和總額是否正確,并正確反映到賬上。以部門為核算單位,按科目分類填寫費用分配表,并將發貨金額與三級臺賬記錄一致。此表作為月末結轉出庫費用的憑證。負責將編制好的會計憑證錄入財務計算機系統。

  餐廳或廚房收到餐飲掛失時,須經餐廳經理或廚師長、餐飲部經理、食品成本會計批準后填寫掛失表,方可進行會計處理。因工作粗心造成經濟損失的,由部門經理提出處理意見,移交財務部進行財務處理。

  過期、變質的食品、飲料報損時,須經倉庫主管、采購部負責人、財務經理批準后,填寫《出庫單》進行會計處理。

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