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企業資本預算統籌規劃

發布時間:2020-08-31 作者:眾邦會計 點擊: 字號:

  為了提高公司的經營業績,配合財務部門統籌規劃,靈活運用資金,充分發揮其經濟效益,除每年編制年度資本預算外,各單位每月編制資本預測表,為實現資金利用效益最大化,特制定本辦法。

  本辦法所稱資金,是指庫存現金、銀行存款和可隨時變現的有價證券。為便于定期制表、計算和使用收支,預計資本僅指現金和銀行存款,可隨時變現的有價證券屬于資本調度級別。

  數據提供部門除在編制年度經營計劃時報送年度資本預算外,還應在每月24日前將未來三個月的資本收支數據報送會計部門編制。

  會計部每月28日前編制三個月資金來源使用預測表,并按月協調修訂。下月15日前,編制上月資金來源實際使用與預計使用情況對照表一式三份,總經理一份,總經理辦公室一份,財務部一份。

企業資本預算統籌規劃

  營業部接受同行業產品代為加工,根據公司收款情況和合同約定,列示預計收到(兌現)的現金(現金)金額。

  機構設備、雜項設備、預付工程款等:工程部根據工程合同和進度計劃,編制進度付款預算,物資部根據外委信用證開立計劃,編制預計付款資金。

  外協工作付款:外協部根據付款條件及外協廠商同意的其他信息,編制預計付款金額。

  制造費用:會計部根據生產計劃,參考制造費用的相關資料和最新實際發生額,考慮預計支付金額。

  銷售費用:銷售部根據業務計劃和銷售費用占上月營業額的比例,計算并列出銷售費用。

  以上項目以外的支出,均屬于其他支出,包括支付長期(分期)貸款、股息、紅利等,金額在10萬元以上的,應當說明原因。

  各單位應按月編制資金來源使用情況對照表,了解資金實際使用情況。實際發生額與預計發生額的差額超過10%的,數據提供部門應在每月10日前填寫《資金差額報告表》,列出差額原因,報會計部門編制。

  物資部每月根據國內采購物資貸款金額編制物資采購貸款月報,于當月24日報財務部匯總,報總經理批準。

  下個月5日前,財務部應編制銀行短期貸款明細,如銀行貸款金額、可用資金、定期存款余額等,報總經理審核,作為業務決策參考。

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