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往來賬務包括哪些賬務?如何查看往來賬務

發布時間:2020-08-31 作者:眾邦會計 點擊: 字號:

  處理往來賬務是會計人員每天的工作內容之一,在企業的發展過程中,企業之間的往來賬務是不可少的。各種往來款項是企業賬務核算中的重要組成,必須在核算之初就做好判斷,準備好資料,嚴格核算,并考慮未來的消化和處理。

  往來賬務是記錄公司和供貨商和客戶之間的貿易往來,應付供應商多少款,應收客戶多少款的賬目。它是明細賬的一種。在當今市場經濟條件下,企業為了開展經濟業務活動,務必產生一些欠人和人欠的經濟業務,所以企業的財務部門必須按照企業會計制度的有關規定,設置往來賬進行反映和核算。

往來賬務包括哪些賬務?如何查看往來賬務

  一、往來賬務包括哪些賬務?

  往來賬務又稱來往分類。包括:其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。分為:應收、預收、應付、預付四個分類。

  四個分類有兩個分法:

  1.按照債權債務區分。

  (1)債權類:應收和預付應收表示對方欠錢,預付表示對方欠貨。都是表示債權。

  (2)債務(負債)類:應付和預收應付表示自己欠錢,預收表示自己欠貨。

  2.按照收款方付款方區分。

  收款方(提供貨物方):應收和預收。

  付款方(接受貨物方):應付和預付。

  二、如何查看往來賬務

  與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率。

  1.往來賬自查

  在與對方單位核對余額之前,應將全部經濟業務入賬并結出余額,然后進行往來賬自查:

  (1)審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現異常情況,應重點審查相應的明細賬。

  (2)審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額,有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

  (3)逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發票編號等,以備在與對方單位對賬時使用。

  2.余額核對

  在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致,則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制“余額調節表”進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生,判斷是否賬戶方向記錯業務。

  雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目。

  3.發生額核對

  造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節,則需進行發生額核對。核對發生額,有以下兩種方法:

  (1)核對雙方的業務發生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。

  (2)核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額,找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對余額不產生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量。

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